桂林市2025年针对初创企业的税收减免政策具体条款

一、增值税减免

小规模纳税人优惠

月销售额≤10万元：免征增值税（2025年延续政策）

适用3%征收率的项目：减按1%征收（如零售、餐饮等）

重点行业免税

农业初创企业：销售自产农产品免征增值税

科技型企业：技术转让、技术开发收入免征增值税（需省级以上认定）

二、企业所得税优惠

政策类型 减免标准 适用条件

小微企业减免 年利润≤300万元部分：实际税率5% 从业人数≤300人，资产总额≤5000万元

高新技术企业 减按15%征收（普通企业25%） 需通过国家高新技术企业认定

"双创"企业首年免税 成立首年利润免征 需入驻市级以上孵化基地且营收≤500万

三、其他税种优惠

印花税

小微企业借款合同免征印花税

农业合作社与社员签订的购销合同免税

房产税/土地使用税

入驻政府指定创业园区的企业：前3年全额免征

大学生创业企业：50%减免（需持毕业5年内证明）

四、叠加政策与申报要点

政策叠加规则

高新技术企业可同时享受15%税率和研发费用加计扣除（最高100%）

乡村振兴企业（注册地在县域）可叠加享受增值税和企业所得税优惠

申报流程

第一步：税务登记时同步备案为"初创企业"（需营业执照+创业证明）

第二步：通过"广西电子税务局"提交《减免税申请表》及相关佐证材料

时限：企业所得税减免需在年度汇算清缴时申报（每年5月31日前）

五、特别提示

动态调整：2025年新出台的《桂林市数字经济企业税收优惠细则》对大数据、AI等领域企业追加：

前3年增值税地方留存部分（50%）全额返还

研发人员个人所得税减免30%（需年薪≥20万元）

违规风险：

虚假申报将补缴税款并处0.5倍罚款

连续3年零申报企业可能被取消优惠资格

政策咨询：桂林市税务局所得税科 0773-3835116（建议携带企业资料现场咨询）